De 30%-regeling in Nederland: gids voor 2025/2026

Wat is de 30%-regeling?

De 30%-regeling is het bekendste belastingvoordeel voor expats in Nederland. Kort gezegd houdt deze regeling in dat uw werkgever u 30% van uw brutosalaris belastingvrij kan uitbetalen.

Dit is geen permanent belastingtarief, maar een belastingvrijstelling. Dit betekent dat u slechts belasting betaalt over 70% van uw bruto-inkomen, waardoor uw netto-inkomen aanzienlijk stijgt. Het is bedoeld als compensatie voor de 'extraterritoriale kosten' van een verhuizing naar een nieuw land.

Belangrijke updates voor 2025 en 2026

Er is veel politiek debat geweest over deze regel. Hier is de bevestigde status voor 2025:

• Het tarief: Voor 2025 en 2026 blijft de belastingvrije vergoeding gedurende de volledige periode van vijf jaar op een vast percentage van 30% (de voorgestelde "30/20/10-afbouw" is voor deze jaren geschrapt).
• De toekomst (2027): Vanaf 1 januari 2027 zal het tarief naar verwachting dalen tot een vast percentage van 27%.
• Box 3-wijziging (cruciaal): Vanaf 1 januari 2025 kunnen nieuwe aanvragers niet langer kiezen voor de 'gedeeltelijke niet-ingezetenenregeling'. Dit betekent dat u net als elke andere inwoner van Nederland belasting betaalt over uw wereldwijde spaargeld en beleggingen (box 3).

Overgangsregeling: Als u vóór 2024 al gebruik maakte van de 30%-regeling, behoudt u de belastingvrijstelling voor Box 3 tot eind 2026.

Stap 1: Controleer of u in aanmerking komt

Niet elke expat komt in aanmerking. Om een aanvraag in te dienen, moet u aan strenge voorwaarden voldoen:

1. Aangeworven vanuit het buitenland: U moet ten minste 16 van de 24 maanden voorafgaand aan uw eerste werkdag in Nederland op meer dan 150 km van de Nederlandse grens hebben gewoond.
2. Werkgelegenheid: U moet op de loonlijst staan van een Nederlandse werkgever (of een buitenlandse werkgever met een vaste vestiging hier).
3. Salarisdrempel (2025): U moet meer verdienen dan het vereiste minimum. Het 'belastbare salaris' (het deel van 70%) moet aan de drempel voldoen. Dit betekent in feite dat uw brutosalaris hoger moet zijn.

Opmerking: Wetenschappelijke onderzoekers en medische specialisten in opleiding zijn vaak vrijgesteld van de salarisdrempel.

Stap 2: Verzamel de vereiste documenten

Je kunt meestal niet zelf een aanvraag indienen; je werkgever moet het verzoek indienen bij de Belastingdienst. Je moet hen het volgende verstrekken:

• Kopie van geldig paspoort of identiteitsbewijs.
• Ondertekende arbeidsovereenkomst.
• Bewijs van verblijf in het buitenland (bijvoorbeeld energierekeningen, bankafschriften of uitschrijving uit uw vorige land) om aan te tonen dat u meer dan 150 km verderop woonde.
• Uw BSN (burgerservicenummer).

Stap 3: Het aanvraagproces

Uw werkgever (of zijn belastingadviseur) dient de 'Aanvraag inkomstenbelasting: 30%-regeling' in bij de Belastingdienst.

Tijdlijn: Als u binnen 4 maanden na aanvang van uw baan een aanvraag indient, geldt de uitspraak met terugwerkende kracht vanaf uw startdatum. Als u later een aanvraag indient, geldt deze pas vanaf de eerste dag van de maand volgend op de aanvraag. De beslissing neemt doorgaans 6 tot 10 weken in beslag.

SEO-sleutelzinnen en definities

Voor wie onderzoek doet naar dit onderwerp, volgen hier de meest relevante termen die in 2025 worden gebruikt:

• 30% Ruling Salary Criteria 2025: De specifieke inkomenseisen die jaarlijks door de belastingdienst worden vastgesteld.
• Extraterritoriale kosten: kosten zoals verhuizing, dubbele huisvesting en verschillen in kosten van levensonderhoud die door de uitspraak moeten worden gedekt.
• Gedeeltelijk niet-ingezeten belastingplichtige: De oude status waardoor expats belasting op spaargeld (Box 3) konden vermijden. Afgeschaft voor nieuwe gevallen in 2025.
• Aangeworven vanuit het buitenland: De strikte voorwaarde dat je vóór je aanwerving niet binnen 150 km van de Nederlandse grens mag hebben gewoond.